Analyse du bilan
L'écran Analyse du bilan (section Modules du rail) fait l'analyse statique d'un arrêté : la structure du bilan, sa cohérence, ses indicateurs, sa concentration et ses maturités contractuelles. Il ne projette rien et ne corrige pas les données importées. Ses sept onglets sont au rail : Synthèse, Structure, Indicateurs, Évolution, Concentration, Maturités, Contrôles.
C'est la première lecture d'un arrêté : un déséquilibre ou un compte mal classé, non vu ici, se propagerait ensuite dans tout l'écoulement.
Le calcul
L'analyse se lance d'elle-même à la publication d'un lot qui porte la balance. Relancez-la quand ses règles ont changé sans nouvel import (référentiel de classement modifié, seuils révisés) : le bouton Lancer le calcul (Relancer le calcul quand l'arrêté a déjà une analyse), au bord droit de la barre, la lance pour l'arrêté du bandeau, avec les droits de l'écran Évaluations ; l'avancement s'affiche sous la barre. Pour une zone dont l'analyse est prévue, le bouton est grisé et son infobulle le dit. Évaluations lance aussi l'analyse, et garde l'historique des calculs. L'écran lit la dernière analyse réussie pour l'étude et l'arrêté du bandeau ; après un échec, il montre les chiffres de l'analyse réussie précédente et le dit.
L'analyse demande la balance de l'arrêté (feuille « ALM.1. Balance comptable ») et une zone déclarée, dont le référentiel de classement est livré. D'autres feuilles l'enrichissent sans la bloquer : les échéanciers des crédits et des dépôts à terme (maturités), le hors bilan (contrôles C19 et C20), l'inventaire des titres (actifs grevés), les taux de change (contrôles de conversion), l'identifiant et la catégorie des clients (segmentation, concentration par contrepartie, contrôle C25).
Le référentiel de classement de la zone
Chaque zone a son référentiel de classement : le plan de comptes, les postes du bilan, la correspondance des comptes aux postes par le plus long préfixe, la segmentation de la clientèle et les ratios de la zone.
| Zone | Plan comptable | État du référentiel |
|---|---|---|
| UMOA | PCB | disponible |
| CEMAC | PCEC | provisoire : une note le dit en tête d'écran, avec le nombre de points d'arbitrage ouverts ; les chiffres se lisent avec cette réserve |
Une zone dont le référentiel n'est pas livré est dite « prévue » : son classeur ne s'y analyse pas, et l'écran le dit.
Les réglages communs
- Comparer à (dès que plusieurs arrêtés sont analysés) : aucune comparaison, l'arrêté précédent, ou un arrêté précis. Par défaut, aucune : l'arrêté antérieur peut porter un autre établissement.
- Période (avec une comparaison) : l'arrêté seul, les 4 ou 8 derniers, ou tous.
- Montants : en unités, milliers, millions ou milliards de la devise de restitution (milliards par défaut).
- Exporter : impression ou PDF en rendu clair ; sur la Synthèse, la fiche des indicateurs à limite ; les graphiques en image, les tableaux en CSV.
Synthèse
- Un bandeau de verdict paraît si le bilan n'est pas équilibré sur l'assiette retenue, si le classement a rejeté des comptes, ou si des contrôles échouent.
- Indicateurs clés : le total du bilan, l'écart d'équilibre, les crédits bruts rapportés aux dépôts, le taux brut de dégradation, les actifs liquides rapportés au total de l'actif, les contrôles conformes, puis une carte par indicateur à limite. Chaque carte dit sa limite et l'écart à celle-ci : marge, dépassement, manque, ou à la limite.
- Exposition au risque de change : l'actif, le passif, la position nette et sa part des fonds propres, par devise.
- Structure du bilan par poste : l'actif et le passif en miroir, huit postes au plus par côté.
- Le résumé des contrôles.
Quand un arrêté de comparaison a été calculé par d'autres règles, une autre assiette ou d'autres time buckets de maturité, l'écran le dit : relancez son analyse pour le rendre comparable.
Structure
- Présentation : l'analyse ALM (postes, rubriques, agrégats) ou l'état publié (ordre, numéros et libellés du référentiel de la zone).
- Montants : bruts, ou nets des compensations. La vue économique retranche, de l'actif comme du passif et pour un même montant, les comptes que le référentiel de la zone déclare compensables : ses groupes automatiques, appliqués d'office, sans réglage. Une cascade montre le passage du bilan brut au bilan économique, groupe par groupe, et l'écart d'équilibre n'en bouge pas. Un groupe dont la portée exige une colonne que la balance ne porte pas est écarté, et l'écran le dit.
- Pour chaque poste : encours, poids, et, avec une comparaison, la variation de l'encours et du poids. Un clic déplie ses rubriques et ses agrégats.
Indicateurs
Une carte par rubrique : liquidité, financement et transformation, qualité du portefeuille, activité et clientèle, rémunération, hors bilan, rentabilité. La formule et les seuils de chaque indicateur se lisent au survol ; la bascule Cartes / Tableau change la présentation, et Sélection choisit les indicateurs affichés (votre choix est gardé dans votre navigateur ; le choix par défaut se règle dans Paramètres ▸ Analyse du bilan).
Le statut se lit à la couleur de la valeur :
| Statut | Pour un plancher (norme minimale) | Pour un plafond (norme maximale) |
|---|---|---|
| Conforme | au-dessus du seuil d'alerte | sous le seuil d'alerte |
| Alerte | entre la norme et le seuil d'alerte | entre le seuil d'alerte et la norme |
| Limite dépassée | sous la norme | au-dessus de la norme |
| Non calculable | la valeur manque | la valeur manque |
Sans seuil d'alerte, le statut passe directement de « Conforme » à « Limite dépassée ». Un indicateur sans limite reste neutre. La limite se dit norme réglementaire quand elle vient d'un texte de la zone et que l'établissement ne l'a pas changée, seuil de gestion sinon ; sa source s'affiche au survol.
Les ratios que calcule le module Liquidité ne se recalculent pas ici : la carte Ratios calculés par le module Liquidité les reprend en lecture, sans qu'ils entrent dans un total ou une alerte de cette page ; leur détail, leur bouclage sur la balance et leur trace se lisent dans Liquidité ▸ Détail du calcul (voir Liquidité).
Évolution
L'onglet demande une comparaison et au moins deux arrêtés analysés avec succès. Rien n'y est recalculé.
- D'où vient la variation : pour un indicateur, la cascade de son numérateur et de son dénominateur, en effets sur le ratio ou en variation des termes.
- Évolution : l'indicateur et ses termes, ou jusqu'à six indicateurs suivis ensemble, arrêté par arrêté ; les tables, par rubrique, donnent la variation entre deux arrêtés.
Un arrêté calculé par d'autres règles est signalé : sa variation mêle le changement de calcul à celui de l'établissement.
Concentration
Choisissez le périmètre — crédits à la clientèle, dépôts de la clientèle, dépôts à vue et épargne, dépôts à terme, interbancaire — et la lecture :
- en cascade : agence, secteur d'activité, catégorie de clientèle, contrepartie, en arbre ou en carte ;
- par axe : la répartition par rang, la courbe de Lorenz et le tableau des mesures.
Les mesures sont la part du premier, des cinq, dix et vingt premiers, l'indice de Herfindahl (HHI, en points sur 10 000), son équivalent en nombre (1 / HHI), le coefficient de Gini et la couverture. Une modalité non renseignée sort des statistiques ; sous la couverture minimale, l'axe est masqué et l'écran dit pourquoi. Pour les dépôts, sur l'axe des contreparties, le premier déposant déclenche une alerte au-delà de 10 % de l'encours. Un dépliant croise les contreparties à la fois emprunteuses et déposantes.
Maturités
L'onglet range les encours par terme résiduel contractuel, sur les time buckets de maturité de Paramètres ▸ Analyse du bilan : par défaut 1, 3, 6, 12, 24 et 60 mois, soit « Antérieur à l'arrêté », 0-1M, 1-3M, 3-6M, 6-12M, 1-2A, 2-5A, >5A et « Sans date d'échéance ». Un time bucket comprend sa borne haute ; les mois sont des mois de calendrier.
Ce n'est pas l'échelle de l'Écoulement : ici, les échéances contractuelles ; là, les lois d'écoulement et la stabilité des dépôts. Les deux vues ne se comparent pas time bucket par time bucket.
La carte Répartition des encours par terme résiduel porte sur les crédits, les positions datées par leur échéance ou les dépôts à terme ; son bouton Seuils règle des bornes qui vous sont propres, gardées dans votre navigateur.
Contrôles
Quatre compteurs servent de filtres : En échec, À examiner (non évaluables, ou signalés sous leur seuil), Conformes et Mesures (qui mesurent sans juger). Les contrôles en échec, puis les bloquants ou majeurs à examiner, s'affichent en cartes ; un dépliant donne tous les contrôles. Quand l'équilibre échoue, la décomposition de l'écart d'équilibre s'affiche ; quand la conversion échoue, les divergences de conversion. Chaque contrôle mène à sa fiche dans Gouvernance des données ▸ Règles métier.
| Code | Contrôle | Criticité par défaut |
|---|---|---|
| C01 | Actif = Passif sur l'assiette retenue | bloquant |
| C01b | Actif = Passif sur l'assiette de contrôle, quand elle diffère | majeur |
| C02, C02a, C02b | Conversion des soldes en devise au cours de l'arrêté ; soldes sans contre-valeur ; contre-valeurs sans solde | majeur |
| C03, C04 | Somme des postes de l'actif, du passif, égale au total | bloquant |
| C05 | Somme des agrégats égale à la somme des postes | majeur |
| C06 | Encours non classé | majeur |
| C07 | Somme des soldes de fin du périmètre du bilan | mineur |
| C08 | Comptes portant plusieurs lignes source | mesure |
| C09 | Signe des montants dans la source | majeur |
| C10 | Contre-valeur manquante sur une devise non pivot | majeur |
| C11 | Part des postes issue des feuilles détaillées | mesure |
| C12 | Aucun poids de poste supérieur à 100 % | majeur |
| C13 | Hors bilan exclu des totaux | bloquant |
| C14 | Références d'échéancier présentes | mineur |
| C15 | La compensation ne déplace pas l'écart d'équilibre | bloquant |
| C16 | Aucun compte calé sur un préfixe ambigu du plan de comptes | bloquant |
| C17 | Aucun compte de bilan hors du plan de comptes | bloquant |
| C18 | Comptes rattachés par défaut, attribut de gestion absent | mineur |
| C19 | Hors bilan de la balance rapproché de la feuille des engagements | majeur |
| C20 | Engagements portant le montant que leur rubrique attend | majeur |
| C21 | Comptes non présentés au bilan publié neutralisés entre eux | majeur |
| C22 | Catégories de clientèle conformes au référentiel de segmentation | majeur |
| C23 | Comptes de liaison et de régularisation : solde net après compensation | mesure |
| C24 | Échéances antérieures à la date d'arrêté | majeur |
| C25 | Axes de gestion de la clientèle alimentés | majeur |
| C26 | Aucun compte de bilan dont le côté ne se déduit pas | majeur |
L'activation et la criticité de chaque contrôle se règlent dans Paramètres ▸ Règles de contrôle. Les seuils de C01, C02, C19, C20 et C22 se règlent dans Paramètres ▸ Analyse du bilan ; C01 tolère un écart égal au plus grand d'une part du total de l'actif (0,1 % par défaut) et d'un montant absolu (1 000 unités de la devise de restitution par défaut).
Le côté d'un compte soldé. Le côté d'un compte se déduit, dans cet ordre, du signe de son solde net, du sens déclaré dominant, du sens majoritaire de sa rubrique, puis de son chapitre, puis du sens normal du compte au référentiel. Un compte à double sens, soldé, que rien ne départage, sort des deux totaux : C26 le nomme, et n'échoue que si ce compte porte un montant.
Paramètres ▸ Analyse du bilan
L'onglet règle :
- la restitution : l'assiette des montants, la vue de la Synthèse (brute ou économique), les indicateurs affichés par défaut ;
- les tolérances d'équilibre (relative et absolue) ;
- les seuils d'alerte des indicateurs propres à la plateforme : part des dépôts au passif (50 %), levier comptable (12 fois), taux d'impayés (5 %), couverture des impayés (70 %) ;
- les ratios de la zone : une norme et un seuil d'alerte par ratio ; ceux que produit le module Liquidité se lisent ici et se règlent dans Paramètres ▸ Liquidité ;
- la concentration : le poids du premier déposant (10 %), la couverture minimale d'un axe (95 %), les axes de concentration ;
- les seuils des contrôles C02 (0,1 %), C19 (1 %), C20 (1 %) et C22 (5 %) ;
- les time buckets des maturités.
L'identité et le modèle de la zone, les rattachements comptables et la segmentation de la clientèle s'y lisent, sans se régler. Les compensations de la vue économique ne s'y règlent pas : ce sont les groupes automatiques du référentiel de la zone. Une révision ne recalcule rien : elle vaut pour la prochaine analyse.