Liquidité
L'écran Liquidité (ALM, section Modules du rail) calcule les ratios de liquidité que déclare le référentiel de liquidité de la zone de l'établissement, à partir du classeur déposé pour l'arrêté : leur verdict, leur formation terme à terme, leur évolution et la preuve du calcul. Ses cinq axes sont au rail, sous Liquidité :
| Axe | La question à laquelle il répond |
|---|---|
| Synthèse | Où en sont les ratios de la zone à cet arrêté, et comment ont-ils bougé depuis le précédent ? |
| Ratios | Comment chaque ratio se forme : son numérateur et son dénominateur, terme à terme, puis l'état de la zone ligne à ligne |
| Évolution | D'un arrêté au suivant : de combien le ratio a bougé, et quels postes l'ont poussé |
| Contrôles | Le calcul et les données de l'arrêté se lisent-ils sans réserve ? Contrôles LQ01 à LQ08 |
| Détail du calcul | Comment le calcul est arrivé là : la trace, le bouclage sur la balance, les exports |
Les ratios de la zone
Le référentiel de liquidité de chaque zone déclare ses ratios : leur formule, les lignes de données que lit chaque terme, les facteurs appliqués et l'état réglementaire qui publie le ratio. Un établissement de la CEMAC n'a pas les ratios d'un établissement de l'UMOA : l'écran affiche ceux que sert le résultat, dans l'ordre et sous les libellés du référentiel. Les normes viennent du référentiel des seuils de la zone ; Paramètres ▸ Liquidité cite la source de chacune.
UMOA
| Ratio | État qui le publie | Norme | Source de la norme |
|---|---|---|---|
| Coefficient de liquidité | DEC 2063 | au moins 75 % | norme de la BCEAO (Guide du banquier de l'UMOA) |
| Couverture des emplois à moyen et long terme par des ressources stables | DEC 2062 | au moins 50 % ; seuil d'alerte de gestion à 55 % | décision du Conseil des ministres de l'UMOA du 14/12/2012 |
| Ratio de liquidité à court terme (LCR) | aucun | au moins 100 % | dispositif prudentiel de l'UMOA (décision n° 013-24-06/CM/UMOA), titre XIII : institué, pas encore applicable |
| Ratio de liquidité à long terme (NSFR) | aucun | au moins 100 % | même texte |
| Couverture des sorties nettes à 30 jours par les actifs admissibles BCEAO | aucun | aucune norme | — |
| Couverture des réserves obligatoires | aucun | au moins 100 % ; seuil d'alerte de gestion à 105 % | instruction BCEAO n° 005-12-2019 |
Les autres ratios de liquidité de l'UMOA (de gestion) sont produits par l'Analyse du bilan.
CEMAC
| Ratio | État qui le publie | Norme | Source de la norme |
|---|---|---|---|
| Rapport de liquidité à un mois | DEC 1506 | au moins 100 % | règlements COBAC R-93/06 et R-94/01 |
| Coefficient de transformation à long terme | DEC 1507 | au moins 50 % | règlement COBAC R-93/07 |
Les référentiels de liquidité livrés sont provisoires : ils n'ont pas encore été validés et portent des points ouverts. Paramètres ▸ Liquidité et le rapport PDF le disent, avec le nombre de points ouverts ; la vue d'ensemble ALM le marque d'une pastille, et dans l'écran Liquidité le contrôle LQ01 le met à examiner, avec la zone et la version du référentiel que le calcul a lu. Un calcul qui ne porte pas cette information demande à être relancé.
Le calcul
Le calcul ne part jamais tout seul. Vérifiez les contrôles, puis lancez-le avec le bouton Lancer le calcul (Relancer le calcul quand l'arrêté a déjà un résultat), au bout de la barre de l'écran : il calcule les ratios de l'arrêté du bandeau, avec les droits de l'écran Évaluations. L'avancement s'affiche sous la barre ; une réussite recharge les résultats. La barre porte aussi le sélecteur Montants ; l'en-tête donne l'arrêté et la date du calcul. Sans résultat pour l'arrêté, l'écran le dit, et les axes Contrôles et Détail du calcul restent ouverts. Évaluations lance aussi ce calcul, et garde l'historique des calculs.
Comment un ratio se forme
Chaque terme du ratio somme des lignes du classeur — comptes de la balance, échéances, soldes à la banque centrale, valeurs déclarées — sélectionnées par le référentiel, chacune multipliée par son facteur. Pour l'UMOA, le LCR et le NSFR reprennent les pondérations de Bâle comme défaut documenté :
- LCR : le coussin d'actifs liquides se compose des niveaux 1 (facteur 100 %), 2A (85 %, soit une décote de 15 %) et 2B (75 % ou 50 %), sous deux plafonds — le niveau 2 à 40 % du coussin, le niveau 2B à 15 %. Les sorties nettes à trente jours valent les sorties moins le plus petit des entrées et de 75 % des sorties : ce plafond des entrées empêche qu'un établissement affiche des sorties nettes nulles au motif qu'il attend autant qu'il doit.
- NSFR : le financement stable disponible pondère les ressources (100 % pour les fonds propres, 95 % ou 90 % pour les dépôts de détail, rien pour l'interbancaire court) ; le financement stable exigé pondère les emplois (rien pour la caisse, 85 % pour les prêts longs aux entreprises, 100 % pour les autres actifs).
LCR = coussin d'actifs liquides après plafonds / (sorties − min(entrées ; 75 % × sorties))
NSFR = financement stable disponible / financement stable exigé
L'admissibilité des actifs liquides dépend de la déclaration EXIGENCES_OPERATIONNELLES_HQLA (feuille
« PARAM. Établissement ») : non déclarée, le coussin est retenu sous réserve, et le résultat le dit ;
déclarée « non », le numérateur est nul.
Un dénominateur nul ne donne pas de ratio : l'écran affiche « ∞ » et le statut « Non calculable ».
Le statut de chaque ratio
| Statut | Signification |
|---|---|
| Conforme | la norme est respectée et le seuil d'alerte n'est pas franchi |
| Alerte | le seuil d'alerte est franchi |
| Limite dépassée | la norme n'est pas respectée |
| Non calculable | le ratio n'a pas de valeur |
Un ratio sans norme et calculé se dit « Calculé, sans norme ». La norme, le seuil d'alerte et le statut sont inscrits au calcul : l'écran ne recalcule jamais un statut. Une norme modifiée ensuite ne s'applique qu'au calcul suivant : relancez-le.
Résultat provisoire, résultat périmé
Un résultat est provisoire quand une condition du référentiel n'a pas pu être évaluée faute de donnée, qu'une règle n'est pas appliquée, ou qu'une information que la balance ne porte pas a été comptée pour zéro, dans le sens défavorable au ratio. Le ratio est alors incomplet, non faux : sa tuile le dit en infobulle, son détail dit ce qui lui manque, et le contrôle LQ03 le met à examiner. En CEMAC, cinq informations hors balance entrent ainsi dans les ratios ; quatre se déclarent dans Paramètres ▸ Liquidité ou avec la feuille « PARAM. Établissement », la cinquième n'est pas collectée par le modèle de la zone, et l'écran le dit.
Un résultat est périmé quand le référentiel, le mapping du bilan, les données ou le calcul ont changé depuis : l'en-tête dit « Calcul : à relancer », les tuiles le disent en infobulle, et le contrôle LQ02 le met à examiner. Relancez le calcul.
Les lectures à confirmer
Le texte réglementaire ne tranche pas toujours le classement d'une ligne : le référentiel retient alors une lecture, au statut « lecture retenue, à confirmer ». La section Lectures à confirmer du détail d'un ratio les classe par montant pris, du plus gros au plus petit : c'est là qu'une autre lecture déplacerait le plus le ratio. Les points ouverts que le calcul cite s'affichent avec leur constat, leur proposition, ce que disent les textes et le traitement retenu.
Les axes
Synthèse
Une tuile par ratio : sa valeur, sa variation depuis l'arrêté précédent, sa norme, une courbe des derniers arrêtés, l'état réglementaire qui le publie et son statut. Un clic ouvre la vue du ratio.
Ratios
Une vue par ratio, nommée par le référentiel. Selon la forme du calcul :
- le LCR montre le coussin d'actifs liquides en cascade (niveaux 1, 2A et 2B, plafonds, actifs retenus), les sorties nettes à trente jours, et les tables des actifs, des sorties et des entrées ;
- le NSFR montre le financement stable disponible et exigé, code par code, montant brut, facteur et montant pondéré ;
- les autres ratios montrent la formation du ratio face à sa norme, les termes de la formule et l'état réglementaire, ligne par ligne.
Évolution
Les ratios arrêté par arrêté, et pour un ratio, le pont de sa variation : la somme des marches vaut exactement l'écart du ratio. Quand le référentiel ou le mapping du bilan a changé entre deux arrêtés, l'écran le dit : une partie de l'écart vient du changement. Si des arrêtés ont des données publiées sans résultat à jour, le bouton Calculer les arrêtés sans résultat les calcule, pour un membre qui a le droit de lancer les calculs.
Contrôles
L'axe Contrôles se lit avant de lancer le calcul comme après : sans résultat, il juge déjà les données déposées. Il suit le modèle de l'onglet Contrôles de l'Analyse du bilan : quatre compteurs qui servent de filtres (En échec, À examiner, Conformes, Mesures), les contrôles en échec puis les bloquants ou majeurs à examiner en cartes, tous les contrôles dans un dépliant, et la pièce de chaque contrôle qui en porte une : les ratios incomplets, les montants non rangés, les sélecteurs en conflit, les dépôts à terme sans clause de sortie, les sources du Template, les paramètres de l'établissement. Un dernier dépliant donne les paramètres du calcul : l'arrêté, la devise de restitution, le référentiel et le mapping lus, les hypothèses surchargées.
| Code | Contrôle | Criticité | Ce qu'il vérifie |
|---|---|---|---|
| LQ01 | Calcul sur le référentiel de la zone | bloquant | un calcul a abouti sur le référentiel de la zone ; un référentiel provisoire ou non validé est à examiner. Sans calcul réussi, le contrôle est en échec, et LQ02 à LQ05 ne sont pas produits |
| LQ02 | Résultat à jour | majeur | ni le moteur, ni le référentiel, ni le mapping, ni les données, ni les paramètres n'ont changé depuis le calcul |
| LQ03 | Ratios complets | majeur | chaque ratio a une valeur, sans condition non évaluée ni terme compté pour zéro |
| LQ04 | Balance rangée | majeur | chaque ratio range toute la balance, sans montant non couvert |
| LQ05 | Sélecteurs sans conflit | mineur | aucun sélecteur du référentiel ne dispute une portion de la balance à un autre |
| LQ06 | Clause de sortie des DAT | majeur | les dépôts à terme portent leur clause de sortie anticipée ; sans elle, ils sont traités comme retirables à vue au LCR, et la pièce dit où collecter la donnée |
| LQ07 | Sources du Template complètes | majeur | les feuilles du Template sont présentes, avec leurs variables de priorité 1 |
| LQ08 | Paramètres de l'établissement | mineur | les paramètres de l'établissement que lit le calcul sont renseignés |
Détail du calcul
La preuve du calcul : pour chaque ratio, le numérateur, le dénominateur, les composantes de la formule, ce qui lui manque s'il est incomplet, les informations hors balance comptées pour zéro, les lectures à confirmer, l'état ligne par ligne et le bouclage sur la balance. Suivent les points ouverts cités, la constitution des réserves obligatoires, la provenance du calcul (versions lues), les cours de change retenus, un extrait de la trace et ce que le calcul a signalé. Deux boutons exportent le détail par poste et la trace entière, au format CSV. Un ratio ne se relit pas six mois plus tard sans sa provenance : la trace garde ce qui a été lu, et dans quelle version.
Paramètres ▸ Liquidité
- Fonds propres et déclarations : les valeurs datées de l'établissement — fonds propres (dont le Tier 1 lu par l'IRRBB et les fonds propres effectifs lus par le risque de change), réserves, déclarations, informations propres à la zone. Elles arrivent avec la feuille « PARAM. Établissement » du lot ou se saisissent, datées, avec une pièce justificative facultative. Un administrateur saisit, retire ou adopte la valeur d'un lot ; les autres membres consultent.
- Normes et seuils des ratios de liquidité : une norme interne peut resserrer celle de la zone, jamais la desserrer ; vider le champ rend la valeur de la zone.
- Hypothèses du référentiel : les seuls facteurs que le référentiel déclare comme hypothèses se surchargent (en UMOA : les sorties sur garanties, les autres entrées, le financement exigé des garanties).
- Référentiel de liquidité de la zone, en lecture : sa version, son état, ses points ouverts, ses quotités et ses facteurs.
Une révision ne recalcule rien : elle s'applique au prochain calcul de la liquidité.
Le rapport PDF
États & rapports propose le rapport Ratios de liquidité de la zone dès qu'un calcul de liquidité a réussi. Il s'ouvre sur l'état du référentiel et, le cas échéant, sur le caractère provisoire du résultat ; il donne une carte par ratio, le tableau des ratios avec leur état, leur valeur, leur norme et leur statut, et les lectures à confirmer. La trace ne figure pas au PDF : elle s'exporte depuis le Détail du calcul.